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營改增后,你必須要弄清楚的相關的問題

來源:http://www.4664443.live/時間:2016-08-09直接在線咨詢

1.營改增之后,對于作為企業員工的個人在出差時開具可供報銷的發票有何影響,要作如何應對?

 

答:增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。其中,增值稅專用發票可用于進項稅抵扣。

 

員工出差報銷主要涉及交通、餐飲、住宿,其中,納稅人購進的旅客運輸服務、餐飲服務取得的進項稅額,此次實施辦法明文規定不得從銷項稅額中抵扣,因此營改增政策對于百姓在外餐飲開具報銷發票不會有顯著的影響。

 

不過,住宿費可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。一般納稅人相關人員在公務出差住宿時,應盡可能選取可以開具增值稅專用發票的酒店,從而抵扣進項稅額,減低企業稅負。原來營業稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業稅發票。但在增值稅下,則至少需要提供包括企業名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息,滿足發票開具要求。

 

2.個人從事金融商品轉讓業務,是否需要繳稅?

 

答:有投資者擔心營改增后個人炒股、買理財產品會受影響。根據試點政策安排,對于個人投資股票、外匯、基金、理財產品等,將延續原營業稅的優惠政策,仍可免征增值稅。

 

3.此次營改增試點將不動產納入抵扣范圍,但實際許多賣房者都是普通百姓,他們是否可以開具增值稅專用發票?

 

答:此次營改增試點將不動產納入抵扣范圍,考慮到個人無法開具增值稅專用發票影響下游抵扣的問題,營改增后對個人銷售不動產允許代開增值稅專用發票,可以直接到不動產所在地的地稅部門辦理代開發票的手續。

4.二手房的交易涉及千家萬戶,實施營改增后,個人賣房是否要多繳稅?房屋出租稅負是否會增加呢?

 

答:個人二手房交易的營改增政策基本平移原來營業稅的規定。如果納稅人購進的房產滿2年以上的,賣出去時仍然免稅。如果購進的房產不足2年進行買賣的,按照原來規定,需要征收營業稅,現在也需要征收增值稅,但是計稅依據不同,現在是先換算成不含稅價格。以前是5%,現在雖然也是5%,但是計算方式不同,稅負就有所下降。

 

舉例來說,以交易價為100萬元的房屋計算,不足兩年的住房,原本需要繳納100×5%的營業稅,即5萬元,現在變為100÷(1+5%)×5%的增值稅,即4.76萬元,改征增值稅后,實際上為市民節省了2400元。

 

房屋出租稅負是否會增加呢?個人出租住房原來是按其取得的出租收入的1.5%計征,實行了增值稅后,同樣是按1.5%計征。但房租的收入我們先要換算成不含稅價格后計征,以租金40000元為例,40000÷(1+5%)×1.5%=571.43元,比應征營業稅下降了4.76%。此外,其他個人采取預收款形式出租不動產,取得的預收租金收入,可在預收款對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,也可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

 

5.這項稅制改革,能為大家的衣食住行帶來哪些變化呢?營改增后,大家的生活成本是會提高,還是會下降呢?

 

答:此次營改增,受益最大的就是生活服務業。過去營業稅是5%,現改為按6%征收增值稅,乍一看好像要繳納的稅費多了,但由于可以進行進項抵扣,行業稅負其實是會下降。

 

同時,由于生活服務業中的中小企業基本都屬于增值稅小規模納稅人,改革后按3%的征收率實行簡易征收,由5%降到3%,稅負下降了40%。假設一個餐飲店月營收10萬元,營改增前,需要繳納5%的營業稅,也就是5000元。但營改增后,在征收率為3%的情況下,只需要繳納150000/(1+3%)再乘以3%,也就是2912.62元。按照這一比例,營改增將讓生活服務業的小規模納稅人降低稅負41.7%。商家負擔變小了,就可以更合理地調整各方面的投入,作為消費者的老百姓自然會享受到更好的商品和服務。


此外,營改增后,與民生直接相關的生活服務業原營業稅優惠政策改征增值稅后繼續保留,養老、醫療、教育等基本保障行業繼續得到扶持發展。比如說托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務,養老機構提供的養老服務、醫療機構提供的醫療服務、婚姻介紹服務、學生勤工儉學提供的服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務等民生工程,營改增后繼續免征增值稅。

 

6.營改增后,建筑業和房地產業從原來的3%和5%的營業稅稅率,改為11%的增值稅稅率,稅率提高了稅負會不會上升?會影響房價嗎?

 

答:營業稅是按企業的營業額征收,增值稅按貨物和服務的增值額征收,兩者的稅基有很大不同。雖然增值稅稅率提高了,但由于可以實行進項稅抵扣,這兩個行業的稅負基本不會增加甚至還會減輕。

 

例如,建筑業的主要支出項目是鋼材、磚瓦、水泥等建筑材料和購買、租入的如機械設備、建筑模板等有形動產,一般納稅人都是可以按17%的增值稅稅率進行抵扣的。對于申請成為一般納稅人的房地產開發商,不但購進的建筑服務、建筑或裝修材料,樓宇智能設備和配套設施套也可以按規定抵扣進項稅額,只要能按實際業務取得合法的抵扣憑證,稅負下降不成問題。

 

營改增會不會影響房價?不少房地產開發商在采購、票據管理等方面不夠規范,營改增將倒逼房企改革自身的財務管理。如果房地產行業及下游行業管理逐漸規范,稅負必然下降,企業成本也會隨之下降。但決定房價的因素很多,成本是其一,最終還要看市場。營改增明確按一般計稅辦法計稅時將土地出讓金成本從銷售額中扣除,這對房地產行業是一大利好。在房地產開發成本中,土地出讓金占到整個成本的30%到40%。土地出讓金可以在銷售額中扣除,對于減輕房地產企業稅負至關重要。

 

附:

    申報納稅、開具發票小提示

    ◆2016年5月1日起,可以依法依規開具增值稅發票,或申請代開增值稅發票。

    ◆2016年5月15日前,需向主管地稅機關申報繳納4月底以前的營業稅。

    ◆2016年6月27日前,需根據當地主管國稅機關的安排,申報繳納增值稅。

    ◆如果您是實行按季繳納營業稅的納稅人,那么,2016年5月15日前,需向原主管地稅機關申報繳納4月底以前的營業稅,2016年7月15日前向主管國稅機關申報繳納5月、6月的增值稅。

    ◆如果您出售已取得的不動產和自然人出租不動產,那么,2016年5月1日起,仍向不動產所在地主管地稅機關繳納增值稅。

 

    重要時點要知曉

    ◆自2016年5月1日起,地稅機關不再向您發放發票。已領取的地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票,可繼續使用至2016年6月30日。特殊情況經各省國稅局確定,可延長使用期限,最遲不超過2016年8月31日。

    ◆2016年5月1日起,如您需要開具增值稅專用發票,請您根據主管國稅機關的安排辦理發票領用手續。

    ◆2016年5月1日以前,如果您在主管地稅機關已申報繳納營業稅且未向購買方開具發票,需要補開發票的,可在2016年12月31日前開具增值稅普通發票。

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